Как заплатить первые взносы ИП через ЕНС: расчёт за неполный год и шаги

Взносы «за себя» — первый обязательный платёж нового ИП. Их платят даже без дохода, а за первый неполный год сумма меньше полной: её считают пропорционально, начиная с месяца регистрации. Ниже — формула, пример с цифрами и как заплатить через единый налоговый счёт.

Сколько взносов платит ИП в 2026 году

Взносы ИП за себя состоят из двух частей:

Основание — п.1.2 ст.430 и п.2 ст.432 НК. Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Как посчитать взносы за неполный год

По п.3 ст.430 НК, если ИП начал деятельность в течение года, фиксированные взносы считаются пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца регистрации. За неполный месяц — пропорционально календарным дням.

Формула:

Взносы = 57 390 ÷ 12 × число полных месяцев после месяца регистрации + 57 390 ÷ 12 × (дни работы в месяце регистрации ÷ дни в этом месяце)

Пример расчёта

Роман зарегистрировал ИП 10 ноября 2026 года.

1. Взнос за один месяц: 57 390 ÷ 12 = 4 782,50 ₽.
2. Ноябрь — неполный месяц: с 10 по 30 ноября — 21 день из 30. 4 782,50 × 21 ÷ 30 = 3 347,75 ₽.
3. Декабрь — полный месяц: 4 782,50 ₽.
4. Итого: 3 347,75 + 4 782,50 = 8 130,25 ₽. Заплатить — до 28 декабря 2026 года.

Ещё один пример: Наталья зарегистрировалась 1 июля 2026 года. Шесть полных месяцев — 4 782,50 × 6 = 28 695 ₽.

Как заплатить взносы через ЕНС: шаги

Налоги и взносы ИП платят единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). Налоговая сама распределяет деньги по срокам.

Шаг 1. Выберите способ оплаты

• Личный кабинет ИП на сайте ФНС — пополнение ЕНС картой или через банк.
• Расчётный счёт — платёжное поручение на ЕНП из интернет-банка. Многие банки формируют его по шаблону «Налоги».
• Сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин» — сформирует платёжный документ.

Шаг 2. Проверьте реквизиты

Главное в платеже — ваш ИНН. По нему налоговая зачисляет деньги на ваш ЕНС. Если платите из интернет-банка по шаблону, реквизиты подставятся сами.

Шаг 3. Оплатите

Можно одним платежом до 28 декабря или частями в течение года.

Шаг 4. Проверьте зачисление

Через несколько дней посмотрите баланс ЕНС в личном кабинете. Положительное сальдо означает, что деньги ждут списания в срок.

Как взносы уменьшают налог на УСН

На УСН «доходы» ИП без работников может уменьшить налог на страховые взносы, которые подлежат уплате в этом налоговом периоде, — вплоть до нуля. ИП с работниками — не больше чем на 50%. Дата фактической оплаты при этом не важна (п.3.1 ст.346.21 НК).

Пример: Роман на УСН 6% за ноябрь–декабрь 2026 года заработал 200 000 ₽. Налог — 12 000 ₽. Взносы за 2026 год — 8 130,25 ₽. Налог к уплате: 12 000 − 8 130,25 = 3 869,75 ₽ (в декларации суммы указывают в полных рублях). 1% Роману платить не нужно: доход меньше 300 000 ₽.

Что делать, если…

…зарегистрировались в последние дни года

Взносы всё равно нужно заплатить до 28 декабря. Пример: Степан из Тулы зарегистрирован 22 декабря 2026 года. В декабре 31 день, с 22 по 31 декабря — 10 дней. 4 782,50 × 10 ÷ 31 = 1 542,74 ₽. Срок — тот же, 28 декабря, поэтому платить лучше сразу после получения листа записи.

…заплатили больше, чем нужно

Переплата остаётся на ЕНС как положительное сальдо и пойдёт в счёт будущих налогов и взносов. Её видно в личном кабинете ИП.

…пропустили 28 декабря

Заплатите как можно скорее: за каждый день просрочки начисляются пени. Долг виден в личном кабинете как отрицательное сальдо ЕНС.

…доход превысил 300 000 ₽

Посчитайте 1% с превышения. Пример: Лариса на УСН 6% заработала за 2026 год 900 000 ₽. 1% с (900 000 − 300 000) = 6 000 ₽, срок — 1 июля 2027 года.

…у вас ещё и работа по найму

Взносы, которые платит работодатель, не заменяют взносы ИП за себя. Пока действует регистрация ИП, фиксированную сумму нужно платить отдельно.

…не знаете, сколько уже заплатили

Откройте личный кабинет ИП и посмотрите операции по ЕНС: там видны все поступления и начисления. Сверьте сумму поступлений за 2026 год с расчётом взносов и доплатите разницу до 28 декабря.

Что изменится в 2027 году

Фиксированные взносы за 2027 год уже записаны в законе — 61 154 ₽. Максимум 1% за 2027 год — 342 923 ₽, срок — 1 июля 2028 года. Взносы за 2027 год платят до 28 декабря 2027 года.

Чек-лист

• [ ] Взята дата регистрации из листа записи ЕГРИП
• [ ] Посчитаны взносы за неполный 2026 год
• [ ] Срок 28 декабря 2026 года — в календаре
• [ ] Выбран способ оплаты: кабинет, расчётный счёт или сервис ФНС
• [ ] Зачисление проверено в личном кабинете

Остальные дела нового ИП — в инструкции «Первый день после регистрации ИП». Если ещё не открыли счёт, посмотрите пошаговую инструкцию по открытию расчётного счёта.